مالیات شرکت های تازه تاسیس؛ هر آن‌چه باید درباره‌ی آن بدانید

شاید در نگاه اول تصور کنیم که شرکت‌های تازه تاسیس از پرداخت مالیات معاف بوده و تنها شرکت‌هایی ملزم به پرداخت مالیات هستند که چند سالی از تأسیس آن‌ها گذشته و در مرحله سوددهی قرار دارند. احتمالا تا این‌جا شما نیز به اشتباه بودن این موضوع پی برده و می‌دانید که یک شرکت تازه تاسیس نیز همانند سایر مجموعه‌ها و سازمان‌ها باید مالیات پرداخت کند. مالیات شرکت های تازه تاسیس در برخی قوانین با مالیات سایر شرکت‌ها تفاوت دارد. 

در این مطلب قصد داریم تمام جزئیات پرداخت مالیات این مجموعه‌ها را با هم بررسی کنیم؛ اگر شما نیز جدیدا شرکت و موسسه خود را راه‌اندازی کرده‌اید همراه ما باشید.

آگهی استخدام

جدیدترین فرصت‌های شغلی شرکت‌های معتبر را در صفحه آگهی استخدام ببینید.

قوانین مالیات شرکت های تازه تاسیس

از سوی دیگر تمام شرکت‌های ثبت شده شامل پرداخت مالیات از همان ابتدا نیستند و شرکت‌هایی که در پارک‌های علم و فناوری ثبت شده و تحت حمایت دولت هستند؛ در سال‌های ابتدایی فعالیت، مالیات پرداخت نمی‌کنند. این شرکت‌ها شرایط متفاوتی داشته و در سه سال اول فعالیت خود و در دوره رشد، معافیت مالیاتی دارند.

موسس یک شرکت در شروع کار و پس از تأسیس واحد تجاری و محل شرکت، باید به نزدیک‌ترین اداره مالیات مراجعه کرده و مدارک مورد نیاز برای تشکیل پرونده را ارائه دهد. اولین گام در این فرآیند، تقاضای کد اقتصادی است.

هر شرکت پس از ثبت و قبل از شروع فعالیت خود، باید کد اقتصادی دریافت کند. کد اقتصادی یک شناسه ۱۲ رقمی بوده و برای هر شرکتی به‌صورت اختصاصی صادر می‌شود. این شناسه در صورت‌حساب‌ها و سامانه‌های اداری، در بخش‌های مختلف ثبت شده و تمام عملیات مالی شرکت از طریق این شناسه قابل ردیابی است.

این شناسه تنها زمانی به یک شرکت تعلق گرفته و برای آن صادر می‌شود که تمام مراحل ثبت شرکت به‌درستی انجام شده باشد. برخی از شرکت‌ها برای فرار از پرداخت مالیات سالیانه، کد اقتصادی خود را در فاکتورهای رسمی و صورت‌حساب‌ها درج نمی‌کنند که در صورت کشف این موضوع، شرکت به پرداخت جریمه‌های سنگینی محکوم می‌شود که در بخش جریمه‌های مالیاتی به بررسی آن خواهیم پرداخت. پس باید پیش از شروع کار، این کد را دریافت کرده و از آن در تمام صورت‌حساب‌ها و فاکتورهای رسمی استفاده کنید.

در هر سال، فقط به یک بار ثبت و تهیه این دفترها نیاز دارید و تنها در همان سال اول ثبت رسمی شرکت، باید دو بار این دفتر اخذ شود. در دفعه اول باید برای عملکرد شرکت در سالی که تأسیس شد و بار دوم برای عملکرد سال بعدی، به تهیه این دفاتر نیاز خواهید داشت.

انواع مالیات شرکت های تازه تاسیس

با توجه به مواردی که تا این‌جا بررسی کردیم، می‌دانیم که هر شرکت تازه تاسیس باید مالیات خود را از همان روز اول شروع فعالیت پرداخت کند. اما سؤال مهم این است که این مالیات چیست؟ در واقع سه مالیات مهم وجود دارد که یک مجموعه نوپا باید از آن‌ها مطلع بوده و نسبت به پرداخت آن‌ها اقدام کند که در ادامه به بررسی اختصاصی هر کدام خواهیم پرداخت.

مالیات بر سرمایه شرکت

اولین مالیات شرکت های تازه تاسیس که باید پرداخت شود، مالیات بر سرمایه است که با نام حق تمبر نیز شناخته می‌شود. مبلغ این مالیات معادل نیم در ۱۰۰۰ ارزش سهام شرکت است. پس از دریافت کد اقتصادی، این بخش را می‌توان مهم‌ترین بخش دانست که باید نسبت به پرداخت آن سریعا اقدام شده و نهایتا تا دو ماه پس از ثبت شرکت، مبلغ تعیین‌شده پرداخت شود.

مالیات بر عملکرد

مالیات بر عملکرد، به میزان درآمد شرکت بستگی دارد و شرکت‌ها از همان سال اول تأسیس باید این مالیات را پرداخت کنند. این مالیات بر اساس ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم پرداخت می‌شود و به جز موارد معاف از مالیات و مواردی که طبق قانون دارای نرخ جداگانه‌ای هستند، تمام درآمد شرکت‌ها و در آمد ناشی از فعالیت‌های انتفاعی سایر اشخاص حقوقی، شامل ۲۵ درصد مالیات خواهد شد.

به همین دلیل حتی اگر شرکت تازه تاسیس در سال اول فعالیت خود هیچ قراردادی نداشته باشد، به هرحال وظیفه دارد که اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه دهد. این شرکت‌ها همانند سایر شرکت‌های دیگر باید اظهارنامه فصلی را که شامل ۴ اظهارنامه مالیاتی مربوط به معاملات هر فصل در یک سال است، به سازمان مالیات ارائه دهند.

مالیات تکلیفی

مالیات تکلیفی مانند سایر مالیات‌ها از محل درآمد شرکت پرداخت نمی‌شوند بلکه شرکت وظیفه دارد که مالیات را از محل معین‌شده کسر کرده و آن را به سازمان مالیات پرداخت کند. یکی از مثال‌های واضح مالیات تکلیفی، مالیات حقوق و دستمزد است که شرکت باید بر طبق قوانین مالیاتی، مبلغ مشخص‌شده را از حقوق کارکنان خود کسر کرده و به سازمان مالیاتی پرداخت کند.

در بخش بعدی نحوه محاسبه هریک را بررسی خواهیم کرد، همراه ما باشید.

نحوه محاسبه مالیات شرکت های تازه تاسیس

در بخش قبل دیدیم که ۳ مالیات مهم وجود دارد که یک شرکت تازه تاسیس باید از آن‌ها اطلاع داشته باشد و نسبت به پرداخت‌شان اقدام نماید. هر کدام از این موارد، روش محاسبه خود را دارند که در این‌جا به‌اختصار آن را بررسی خواهیم کرد.

• مالیات بر سرمایه: میزان این مالیات همان‌طور که پیش‌تر گفته شد، معادل نیم در ۱۰۰۰ است. یعنی باید ۵ را بر عدد ۱۰۰۰ تقسیم کرده و عدد حاصل را در سرمایه کلی شرکت ضرب کنیم. تقسیم این دو عدد، معادل ۰.۰۰۰۵ است. اگر میزان سرمایه یک شرکت را ۱۰۰ میلیون تومان در نظر بگیریم و آن را در ۰.۰۰۰۵ ضرب کنیم، حاصل آن ۵۰ هزارتومان خواهد بود که مالیات بر سرمایه این شرکت است؛
• مالیات عملکرد: نحوه محاسبه این مالیات برای تمام شرکت‌ها یکسان است. شرکت‌ها باید تمام قراردادها، میزان درآمد و هزینه‌های مختلف شرکت را به‌صورت دقیق محاسبه کرده و بر اساس آن سود و زیان خود را مشخص کنند. پس از تعیین میزان سود خالص شرکت، باید ۲۵ درصد آن مبلغ را به‌عنوان مالیات بر عملکرد به حساب سازمان مالیات پرداخت کنند؛
• مالیات تکلیفی: مالیات تکلیفی بر عهده شرکت نیست و شرکت تنها وظیفه کسر و پرداخت آن را برعهده دارد. محاسبه مالیات تکلیفی با توجه به قوانین و مقررات مربوط به آن متغیر است.

جریمه‌های مالیاتی

یکی از مهم‌ترین تخلفات صورت گرفته در انواع شرکت‌ها، عدم درج کد اقتصادی است که با جریمه مواجه خواهد شد. جریمه این کار به‌صورت مرحله‌ای بوده و با هر بار تکرار آن، جریمه سنگین‌تر خواهد شد. جریمه‌شدن برای عدم درج کد اقتصادی شامل مراحل زیر است:

• جریمه اولین بار عدم درج کد اقتصادی: ۲ برابر مبلغ فاکتور بدون کد اقتصادی؛
• جریمه دومین بار عدم درج کد اقتصادی: تعطیل‌شدن محل کسب برای ۳ ماه و توقف فعالیت شرکت؛
• جریمه سومین بار عدم درج کد اقتصادی: حبس تعزیری ۳ تا ۶ ماه برای فرد متخلف که در این‌جا مدیر یا مسئول مربوطه  است.

همه این موارد در صورتی انجام خواهد شد که وزارت امور اقتصادی و دارایی بر علیه متخلفین شکایت کند، مبلغ جریمه‌ها نیز ثابت نبوده و بر طبق نظر هیئت ویزران قابل تغییر و افزایش است.

یکی دیگر از جریمه‌های احتمالی، عدم تشکیل پرونده اقتصادی است. اگر شرکت و موسسه‌ای پرونده اقتصادی نداشته باشد، قادر به انجام معاملات مختلف نیست و در صورت انجام معامله بدون داشتن پرونده اقتصادی، جریمه خواهد شد. در ابتدای راه‌اندازی شرکت و زمان تشکیل پرونده، موسس باید ۲ در۱۰۰۰  سرمایه شروع شرکت را به دولت پرداخت کند. اگر این مبلغ در زمان تعیین شده پرداخت نشود، باید ۳ برابر مبلغ تعیین‌شده را به‌عنوان جریمه بپردازند. این موضوع برای شرکت‌های که سرمایه زیادی دارند، اهمیت بیشتری خواهد داشت؛ زیرا این مبلغ با توجه به میزان سرمایه‌شان بسیار هنگفت خواهد بود.

معافیت مالیاتی

معافیت مالیاتی را می‌توان خروج قانونی دانست و بر طبق آن، یک مجموعه و شرکت از پرداخت مالیات تعیین‌شده برای عموم، معاف خواهد شد. معافیت مالیاتی در برخی موارد بخشی از سیاست‌های حمایتی دولت است که با این روش تلاش می‌کنند سرمایه‌های مردم را به سوی برنامه‌های تولیدی و اقتصادی هدایت کنند. چند مورد وجود دارد که موسسان از پرداخت مالیات شرکت های تازه تاسیس خود معاف هستند. در این لیست می‌توانید با مهم‌ترین آن‌ها آشنا شوید:

• همه شرکت‌های فعال در زمینه کشاورزی، احیای مراتع، جنگل‌ها و باغ‌ها و... به‌صورت کلی از پرداخت مالیات معاف هستند. سایر مشاغل مثل دامداری، دامپروری، پرورش ماهی، زنبور عسل و طیور، صیادی و ماهی‎گیری، همه در این دسته‌بندی قرار می‌گیرند؛
• واحدهای تولیدی و معدنی بخش خصوصی که مجوز فعالیت آن‌ها از سال ۱۳۸۱ به بعد صادر شده، از تاریخ شروع بهره‌برداری به میزان ۸۰ درصد از پرداخت مالیات معافیت دارند. در برخی از مناطق توسعه‌نیافته، این مبلغ تا ۱۰۰ درصد نیز افزایش پیدا می‌کند و مدت زمان این معافیت ۴ سال است؛
• شرکت‌های دارای برند مطابق قانون اداره مالکیت صنعتی برند، از پرداخت مالیات معاف هستند؛
• شرکت‌های جهان‌گردی و ایران‌گردی که مجوز وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی دارند نیز ۵۰ درصد معافیت مالیاتی خواهند داشت؛
• در برخی مناطق تهران نیز معافیت مالیاتی برای موسسان شرکت‌ها وجود دارد و اگر قصد دارید در تهران شرکت خود را تأسیس کنید، می‌توانید با بررسی دقیق‌تر قوانین مربوط به آن، از معافیت مالیاتی تعیین شده بهره ببرید؛
• شرکت‌های تعاونی و خصوصی دولتی که درآمد آن‌ها از طریق انتشارات و مطبوعات فرهنگی و هنری است، از پرداخت مالیات معاف بوده و فعالان فرهنگی که درآمد اصلی آن‌ها از طریق برگزاری سمینار، انتشار کتاب و یا دوره‌های مختلف است نیز شامل این معافیت مالیاتی خواهند بود.

علاوه بر تمام این موارد، واحدهای تولیدی صنفی و حقوقی نیز اگر در شهرهای بزرگ فعالیت داشته باشند تا ۵ سال و در صورت فعالیت در شهرهای محروم، تا ۱۰ سال از پرداخت مالیات معاف خواهند بود. بنابراین اگر شرکت شما در هر کدام از این زمینه‌ها فعالیت دارد، شامل معافیات مالیاتی هستید و هزینه‌های شما در ابتدای راه‌اندازی کار، کاهش خواهد یافت.

سخن آخر

یک شرکت تازه تاسیس همانند سایر مجموعه‌های تجاری باید مالیات خود را بپردازد. مالیات شرکت های تازه تاسیس بدون در نظر گرفتن میزان درآمد، میزان فعالیت و تعداد قراردادهای هر موسسه است و حتی اگر در شرکت خود هیچ فعالیتی ندارید، باید اظهارنامه سالیانه و فصلی را آماده کرده و در زمان مقرر به سازمان امور مالیاتی ارسال کنید. البته پیش از ارسال این موارد، به حوزه فعالیت خود و موارد معافیت مالیاتی توجه کنید، زیرا ممکن است شما جزو مواردی باشید که از پرداخت مالیات معاف بوده یا دارای تخفیفی در این زمینه هستند.

رزومه ساز

با ساختن یک رزومه حرفه‌ای، برای استخدام در بهترین فرصت‌های شغلی اقدام کنید.